"Государство и инвестиции: как найти баланс?"

Изменения налоговой системы призваны обеспечить гарантированный рост налоговых поступлений. Однако рост налогового бремени может затормозить экономический рост. Можно ли этого избежать?

Наконец известны детали масштабных налоговых изменений, которые будут приняты Думой в весеннюю сессию, а с 2025 года станут реальностью.

Основные цифры: повышение налога на прибыль с 20 до 25%, введение прогрессивной шкалы НДФЛ с несколькими ставками, добавление уплаты НДС для компаний на упрощенке, повышение НДПИ для ряда видов сырья.

В сумме все это даст бюджету дополнительные 2,6 трлн рублей в 2025 году. Из них 1,6 трлн будет получено от повышения налога на прибыль, 533 млрд рублей — от расширения прогрессии по НДФЛ. Так как плательщиком налогов выступает бизнес, можно говорить о перераспределении 2,6 трлн рублей из разряда частных инвестиций в государственные — либо инвестиции, либо расходы.

Налог на доходы физлиц: задел на будущее
«Монокль» не раз выступал за введение прогрессивной шкалы налогообложения для людей с очень высокими доходами. По нашим оценкам, даже после 2022 года большая часть таких семей, а это 200–300 тыс. домохозяйств, остались в России. В феврале 2024-го 181,6 тыс. человек держали на депозитах вклады размером 10‒20 млн рублей и 118,7 тыс. человек — размером более 20 млн рублей (подробнее см. «Налог на средний класс», № 13 за 2024 год).

В части прогрессивной шкалы НДФЛ предложения Минфина выглядят логичными: министерство учло предложения фракций КПФР и «Справедливой России» и сделало многоступенчатую шкалу (см таблицу).

Взамен правительство собирается поддерживать семьи с двумя детьми и более путем предоставления налоговых вычетов: таким семьям будет предложен налоговый вычет (об этом ниже).

Нижний порог прогрессии, 200 тыс. рублей в месяц (2,4 млн рублей в год), тоже выбран не случайно — это предел по доходам, которые можно получить в режиме самозанятости. Если бы ставка 15% по НДФЛ вводилась, как обсуждалось, с доходов свыше 1 млн рублей в год, это вызвало бы массовый уход на самозанятость и в итоге потерю не только НДФЛ, но и страховых взносов.

Сразу отметим: повышенная ставка применяется только для сумм, превышающих установленный порог. То есть человек с доходом 3 млн рублей в год заплатит с 2,4 млн НДФЛ по ставке 13%, а с оставшихся 600 тыс. — по ставке 15%. Уточним также, что