"Богатые тоже платят: как налог на вклады изменит жизнь рублевых миллионеров"

В 2022 году россиянам, имеющим банковские депозиты в размере от 1 млн рублей и выше, предстоит впервые заплатить НДФЛ с начисленных процентов. О введении нового налога президент Владимир Путин объявил 25 марта прошлого года во время своего телеобращения, посвященного ситуации с эпидемией COVID-19 в стране.

Меры поддержки социально незащищенных групп населения, а также ключевых отраслей экономики потребовали многомиллиардных затрат. Это поставило власти перед необходимостью изыскивать дополнительные источники пополнения казны. Прибавка ожидается приличная: Минфин в бюджетных проектировках на 2022–2024 годы запланировал, что поступления НДФЛ на доходы по банковским вкладам в 2022-м составят 108,3 млрд рублей, в 2023-м – 111,5 млрд рублей, в 2024-м – 114,9 млрд рублей.

Налог с крупных вкладов позиционируется как «налог на богатых». Тезис, отметим, достаточно спорный уже потому, что среди рублевых миллионеров немало россиян пожилого возраста, которые правдами и неправдами сумели накопить определенные суммы на относительно безбедную старость. Надо понимать, что для этих стариков проценты с банковских депозитов – чуть ли не единственный способ обеспечить себе прибавку к скромной пенсии.

Сколько владельцев вкладов-миллионников могут получить «письма счастья» от ФНС, сказать сложно. Все оценки весьма приблизительные. Они основаны на статистике Агентства по страхованию вкладов (АСВ), которая дает не совсем полную картину.

Так, согласно данным АСВ, по состоянию на 1 июля 2021 года 86,1% россиян имели остатки на счетах до 100 тыс. рублей, 11,1% – от 100 тыс. до 1 млн рублей. Однако из этого еще не следует, что под новый налог подпадет узкий круг – оставшиеся 2,8%. Плательщиков наверняка окажется значительно больше, поскольку у многих открыты счета в нескольких банках, что АСВ не учитывает, зато ФНС все до копейки посчитает. Напомним, общее количество вкладов физических лиц в России сегодня превышает 230 млн при населении 146,2 млн человек. Из них 30 млн детей и подростков в возрасте до 17 лет. Получается, что на каждого взрослого россиянина приходится минимум два банковских счета. Кто-то использует их исключительно для текущих расчетов (получения зарплаты, пенсии, социальных пособий). На остатках держит символические суммы – менее 1 тыс. рублей.

Если исключить из статистики АСВ эти счета, то средний размер депозита вырастет до 280 тыс. рублей. Ну а если не учитывать еще и вклады с остатками менее 10 тыс. рублей, то показатель составит уже 452 тыс. рублей. Следовательно, достаточно двух-трех депозитов среднего размера, чтобы попасть в поле зрения ФНС и получить «письмо счастья».

Произойдет это без участия налогоплательщика. До 1 февраля банки должны передать в налоговые органы информацию о начисленных за год процентах по вкладам и счетам, в том числе открытым в иностранной валюте. Не будут учитываться счета с доходностью менее 1%, например, зарплатные, а также счета эскроу, с помощью которых теперь осуществляются сделки с недвижимостью.

Вкладчикам-миллионерам положен налоговый вычет. Размер зависит от ключевой ставки Банка России, действовавшей на начало налогового периода. На 1 января 2021 года она составляла 4,25%. Таким образом, налог придется уплатить с процентного дохода, превысившего 42 500 рублей. При этом ставка НДФЛ может быть увеличена до 15%, если суммарный годовой доход (зарплата, премии, бонусы, проценты по вкладам) превысил 5 млн рублей. Срок уплаты, по закону, установлен, как по всем имущественным налогам, до 1 декабря.

Введение налога породило панические настроения среди вкладчиков – некоторые банки столкнулись с оттоком ликвидности с депозитов. Часть денег «перетекла» на фондовый рынок. По данным НАУФОР, уже в первом полугодии 2020 года приток средств составил 1,5 трлн рублей, хотя за весь 2019-й приток составлял 1,6 трлн рублей. За 2020 год количество частных инвесторов-физлиц на Московской бирже увеличилось почти на 5 млн человек и достигло 8,8 млн.

Новый налог не кажется совершенным и справедливым. Предпринималось несколько попыток внести в закон изменения. В частности, весной 2021 года в Госдуме появился законопроект, предусматривающий освободить от уплаты НДФЛ неработающих пенсионеров. «Нельзя лишать неработающих пенсионеров источника честно накопленного дополнительного дохода», – аргументировал свою позицию один из авторов документа, первый заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Михаил Щапов.

Со своей стороны, Ассоциация банков России предложила увеличить с 1 до 3 млн рублей порог, с которого следует брать налог на полученный процентный доход. Кроме того, организация заявила о целесообразности учитывать в расчетах средневзвешенную ключевую ставку ЦБ за год. Ни одна из инициатив, впрочем, развития не получила, хотя резон изменить правила игры явно есть. О том, что среди пострадавших оказались пенсионеры, было сказано выше. А вот другой момент – 1 млн рублей, взятый в качестве «границы» для налогообложения доходов по вкладам, сегодня уже нельзя считать признаком богатства.

Товары и услуги перманентно дорожают, становясь все менее доступными для большинства россиян. Например, средневзвешенная цена нового легкового автомобиля в настоящее время составляет 1,8 млн рублей (данные «Автостат»). На первоначальный взнос при покупке квартиры в ипотеку на вторичном рынке в среднем требуется накопить 1,6 млн рублей, на первичном рынке – 1,9 млн рублей (данные «ДомКлик»).

Против вкладчиков-миллионеров в 2021 году может сыграть и повышение ключевой ставки Банка России, она уже составляет 7,5%. Вслед за ключевой ставкой растут и ставки по депозитам. В августе средняя доходность по вкладам на срок свыше 1 года была на уровне 5,8%. В ноябре некоторые банки начали предлагать клиентам открыть новые под 8% и более годовых. В результате вкладчики, конечно, доход получат больше, но и налог соразмерно увеличится.

Впрочем, некоторые вкладчики смогут компенсировать потери после выплаты НДФЛ, если они оформят налоговые вычеты. Например, это могут быть социальные вычеты, такие как расходы на обучение, лечение (свое и родственников), взносы на добровольное пенсионное страхование, а со следующего года – и расходы на физкультурно-оздоровительные услуги (такие, как фитнес), которые можно получать каждый год. Вычеты доступны всем, кто осуществлял такие расходы и у кого есть налогооблагаемый доход (например, зарплата, а теперь и доход по вкладам).

В ряде случаев можно вернуть весь уплаченный НДФЛ. При этом максимальный размер социального вычета для налогоплательщика составляет 120 тыс. рублей в год (т.е. можно вернуть до 15 600 рублей уплаченного налога на доходы физических лиц). Еще больше возврат полагается по имущественному вычету – до 260 тыс. рублей с затрат на покупку объекта недвижимости плюс до 390 тыс. рублей с уплаченных банку процентов за ипотечный кредит.

У граждан есть и другие возможности получить вычеты. Например, инвестиционный (если они открыли индивидуальный инвестиционный счет). Для этого в любом случае необходимо проявить инициативу – подать заявление в УФНС и документально подтвердить понесенные расходы: предоставить чеки об оплате, а также договор с организацией, оказывающей услугу, ее лицензию.

Источник: Профиль